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[SAP] FA(자산) 매각 처리 분개 I. 자산 매각 회계처리 순장부가액(10) = 취득원가(100)-감가상각누계액(90) 미수금= 매각금액 + 부가세 = 20 + 2 = 22 유형자산처분이익 = 매각금액(20)-순장부가액(10)=10 (최종분개) 차) 미수금 22 차) 감가상각누계액 90 대) 기계장치 100 대) 유형자산처분이익 10 대) 매출부가세 2 II. SAP에서 자산 매각 처리 1) FA module에서 처분을 하면 아래와 같은 분개 발생 Dr) Clearing Account on Disposal 20 Dr) Accumulated Depreciation_ Machinery 90 Cr) Machinery 100 Cr) Gain on Asset Trasaction 10 2) FI 모듈(SD모듈에서 Billing처리 가능)에서 아래와..
[SAP] Fixed Asset Acquisition 1. Fixed Asset Acquition with supplier - One transaction for Invoice and Asset Receipt Dr) Asset Cr) Supplier A/P 2. Fixed Asset Acquition with Offsetting Account - Two transactions Asset Receipt Dr) Asset Cr) Clearing Account Invoice Receipt Dr) Clearing Account Cr) Supplier A/P 3. Fixed Asset Acquition with Materials Management 1) Request for Quotation 2) Quotation 3) Purchase Order 4) Goods R..
[보증(클레임) 회계]판보충 주석 표현 방법 (전기말 분개) 차) 보증수리비 100. 대) 판보충 100 (당기 보증수리비 발생) 차) 보증수리비 10. 대) 미지급금 10 (당기초 전기말 역기표) 차) 보증수리비 -100 대) 판보충 -100 (당기말 판보충 분개: 재계산 됨) 차) 보증수리비 120 대) 판보충 120 판보충 주석에서는 아래와 같이 표현된다. 기초, 기말, 사용을 넣고 전입은 Plug-in해서 구한다. 또는 기초, 기말을 넣고 손익계산서에서 보증수리비 증가액(30=-100+120+10)을 전입액으로 넣고 사용은 Plug-in해서 구한다. 기초 100 전입. 30 사용. (10) 기말 120
[이연법인세] 기업인수 시, 이연법인세 계산 - 연결 관점 P사는 S사의 100프로 지분 취득 P사 적용세율 30%, S사 적용세율 20% 인수대가 20,000원 공정가치 세무기준액 가산할일시적차이 유동자산 5,000 5,000 0 유형자산 15,000 10,000 -5,000 유동부채 -2,500 -2,500 0 취득한순자산(이연법인세제외) 17,500 12,500 -5,000 이연법인세부채(-5,000*20%) -1,000 순자산공정가치 16,500 영업권 3,500 23년 1월 1일 장부금액 20,000 차) 유동자산 5,000 차) 유형자산 15,000 차) 영업권 3,500 대) 이연법인세부채 1,000 대) 유동부채 2,500 대) 보통예금 20,000 주의할 점은 기업 인수 시, 1) 피투자기업의 재무제표에 존재하지 않는 이연법인세부채를 계산해야 하..
[이연법인세] 종속기업투자자산 가산할 일시적차이 소멸여부 판단 지배기업이 종속기업 관련 가산할 일시적차이에 대해서 주식의 처분 또는 배당계획이 없다고 주장한다면 아래 상황을 고려하여 가산할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높은지 판단 필요 1. 과거 종속기업의 배당성향 2. 종속기업의 미배당이익에 대한 재투자 계획 3. 지배기업의 유동성에 비추어 볼 때 종속기업으로부터 배당을 받아야 하는 상황인지 4. 세법이나 기타 법률에서 배당을 경제적으로 강제하는 효과적인 요구사항이 있는지
[리스회계] 연장선택권 행사에 따른 회계처리 (기본 정보) 1. 건물을 최초 5년 간 임차. 2. 임대차 계약서 상, 임차인과 임대인 중 한 쪽이 임대차계약 종료일 3개월 이전까지 상대방에게 계약 종료를 통보하지 않으면 임차기간이 자동으로 5년 더 연장되는 조건이 포함 3. 임대차 계약 당시 임차기간을 연장할 것이 상당히 확실하지 않은 건으로 판단 리스기간을 5년으로 결정 - 최초계약 2020.9.1일 시작~2025.8.31일 종료 Q: 리스기간의 변경은 어느 시점에 해야 하는가? (설명) - 2025.5.31일에 계약종료 3개월 전이므로 선택권의 행사가능성을 재평가 해야 함. - 해지불능기간은 선택권이 행사되거나 행사되지 않은 경우에 변경되므로 계약 종료 3개월 이전까지 통보하지 않아 계약이 연장된 것은 연장선택권을 행사한 것으로 봄. 따라서, ..
[내부회계] 현금 지급 시, 회계시스템과 은행 시스템의 연결 고리의 중요성 현금을 지급하는 프로세스는 회사에서 매우 중요하다 볼 수 있다. 왜냐하면, 기업은 돈을 벌기 위해 존재하고 이렇게 힘들게 번 돈을 쉽게 잃을 수도 있기 때문에 "현금 지급"프로세스는 중요하다. 일반적으로, 아래의 프로세를 통해 진행된다. 1. AP를 생성 2. AP를 승인 3. 2번에서 승인된 AP를 은행에서 승인 후, 현금 지급 1번과 2번(AP생성 및 승인)할 때는 일반적으로 SAP등 회사 내 회계프로그램을 통해서 승인을 받는다. 그리고 3번(현금 지급)의 경우에도 은행에서 승인하는 절차를 따르게 된다. 즉, 1,2번과 3번에서 사용하는 프로그램이 다르다. 그래서 문제가 발생한다. 바로 인터페이스(자료 이관) 문제 말이다. 체계적으로 운영되는 회사의 경우에는 1,2번(SAP)과 3번(은행)에 자동으로..
[매입회계] 선급금 상계의 중요성 (Double Payment 방지) 선급금을 미지급금과 상계하지 않아서 중복 지급하는 경우가 종종 있을 수 있습니다. 아래 예시를 참고하시면 그 원인과 대책에 대해서 알아 볼 수 있습니다. 거래처 A에 PO발주를 넣음. 하지만, 거래처가 해외에 있고 우리 회사에만 특화된 제품을 만들다 보니 선금을 요구함 따라서, 선급금을 50%지불하고, 제품을 인도 받으면 나머지 50%를 지불하기로 함 물품대 총액은 100원임 1. 50%에 대한 AP를 생성하여 지불함 (PO매칭을 하지 않고 아래와 같이 별도 AP처리) 차) 선급금 50원 대) 보통예금 50원 2. 물건 수령 후, PO매칭으로 AP를 생성함 (PO에는 선급금 지급여부가 구별되지 않음) 차) 금형 100원 대) 미지급금 100원 만약 2번만 작성하고, 1번에서 선지급한 선급금을 차감하지 않..