[매입회계] 선급금 상계의 중요성 (Double Payment 방지)

선급금을 미지급금과 상계하지 않아서 중복 지급하는 경우가 종종 있을 수 있습니다.

아래 예시를 참고하시면 그 원인과 대책에 대해서 알아 볼 수 있습니다.

 

거래처 A에 PO발주를 넣음.

하지만, 거래처가 해외에 있고 우리 회사에만 특화된 제품을 만들다 보니 선금을 요구함

따라서, 선급금을 50%지불하고, 제품을 인도 받으면 나머지 50%를 지불하기로 함

물품대 총액은 100원임

 

1. 50%에 대한 AP를 생성하여 지불함 (PO매칭을 하지 않고 아래와 같이 별도 AP처리)

차) 선급금 50원

대) 보통예금 50원

 

2. 물건 수령 후, PO매칭으로 AP를 생성함 (PO에는 선급금 지급여부가 구별되지 않음)

차) 금형 100원

대) 미지급금 100원

 

만약 2번만 작성하고, 1번에서 선지급한 선급금을 차감하지 않고 미지급금 100원을 그대로 내보내면 업체에 원래 물품에 대한 가격보다 50%를 추가 지급하게 됨

 

따라서, 반드시 구매발주 잔금지급 시, 해당 업체에 선급금이 없는지 확인하고 잔금을 지불해야 함. 즉, 3번의 분개를 추가해야 함

 

 

3. 선급금과 미지급금을 상계 처리함

차) 미지급금 50

대) 선급금 50

 

4. 잔금 50에 대한 현금을 지급함

차) 미지급금 50

대) 보통예금 50