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[생산] MRP-> 구매 주문, 제조 주문
[금감원] 외감규정 개정에 따른 금감원의 내부회계평가 및 보고 지침 마련 예정 - 주요 내용 - □ 외부감사 및 회계 등에 관한 규정(이하 ‘외감규정‘) 개정(규정§6④*, ’23.5.2. 시행)으로 금융감독원이 내부회계관리제도 평가 및 보고에 관한 지침(이하 ‘평가,보고지침‘)을 정할 수 있게 되었습니다. * ④ 금융감독원장은 제3항에 따라 회사가 기준 및 절차를 정하는데 필요한 내부회계관리제도 평가 및 보고에 관한 지침을 정할 수 있다. □이에 금융감독원은 그간 내부회계관리제도 준거기준이 자율규정(상장회사협의회)으로 운영되어 법적 근거가 미흡했던 점을 개선하고 - 기업 경영자(대표이사, 내부회계관리자) 등의 책임의식 제고, 동 제도 운영의 내실화 유도, 내부회계관리제도 감리 시 준거기준 활용 등을 위해 평가, 보고지침을 마련할 예정입니다. 출처: 금융감독원
[법인세] 일시적차이(내부,외부) 일시적차이는 회계상의 금액과 세무상의 금액의 차이입니다. 일시적차이는 여러 계정들(대손충당금, 재고자산평가충당금, 유형자산감가상각비, 퇴직급여부채 등)에 대한 회계상의 금액과 세무상의 금액의 차이입니다 내부일시적차이는 기업회계상의 수익과 비용의 인식시점과 세무상의 익금과 손금의 인식시점이 다른 경우에 존재합니다 외부일시적차이는 종속기업투자 등 장부금액 - 종속기업투자 등 세무기준액으로 계산됩니다. 외부일시적차이가 0보다 크면 이연법인세 부채로 처리되고, 0보다 작으면 이연법인세 자산으로 처리됩니다.
[법인세] 업무용승용차 특례 운행기록부 미작성, 렌탈/리스 업무용승용차 관련 비용(운행기록부 미작성 시 1,500만원 한도) = 감가상각비(800만원 한도)+차량유지 관련 비용(유류비, 보험료, 수선비, 자동차세, 통행료 등) 렌탈이나 리스도 위 산식을 그대로 활용하면 된다. 다만, 각 요소별 금액을 산정하는 방법은 하기를 따른다. 1) 렌탈로 차량을 구매한 경우 할부금액 중 70%를 감가상각비로 보아 업무용 승용차 비용 특례제도 적용 2) 리스로 구매를 했다면, 리스료에 보험료와 자동차세, 그리고 수선유지비용도 포함되어 있으므로 감가상각비 해당금액을 별도로 계산 -> 만약 수선유지비를 별도로 구분하기 어렵다면 리스료에서 보험료와 자동차세를 차감한 금액의 7%를 수선유지비로 하고 나머지 93%는 감가상각비로 계산 리스료 = (감가상각비+수선유지비)+(보험료+자동..
[소득세] 업무용 차량 관련 필요서류 및 미충족시 불이익 필요한 서류 목적 적용대상 요건 미충족 시 불이익 업무전용 자동차보험 비용인정 요건 법인 비용 전액 손금부인 개인 성실신고대상자 1) 비용의 50%만 인정 운행기록부 2) 업무사용비율 입증 법인 미작성 시, 1500만원까지 비용 인정 3) 개인 복식부기의무자 업무용승용차 관련 비용 명세서 차량관련 비용 신고서류 4) 법인 1% 가산세 부과 개인 복식부기의무자 1) 성실신고대상자 및 전문직종사자도 대상이며, 2대부터 가입의무 발생 2) 운행기록부는 제출의무가 없으나, 과세관청 요청 시 증명서류로 사용됨 3) 차량 관련 비용 중 감가상각비는 800만원을 한도로 하며, 초과 시 이월됨 4) 운행기록부를 작성하지 않은 경우, 업무사용비율은 1,500만원/총비용으로 계산 참조: 월간공인회계사 23년 5월호
[조특법] 정치자금 필요경비 산입 특례(76조 1항) 1. 10만원 이하분: "기부금액*100/110"을 세액공제 2. 10만원 초과분: 1) 비사업자: 해당 금액의 15%(3천만원 초과액은 25%)를 세액공제 2) 사업자: 소득금액에서 이월결손금을 뺀 금액을 한도로 필요경비로 산입 - > 이월공제 불가 예) 정치자금: 개인(사업자)이 정치자금으로 30만원을 기부한 경우 소득세법상 처리방법 1) 세액공제: 100,000*100/110=90,909원 2) 정치자금기부금: 200,000 (필요경비 산입)
[FA회계] 부동산의 분류 토지 및 건물과 같은 부동산은 회사의 보유 목적에 따라 하기와 같이 분류될 수 있다. 1. 투자부동산: 임대수익이나 시세차익 또는 둘 다를 얻기 위하여 소유자가 보유하거나 리스이용자가 사용권자산으로 보유하고 있는 부동산 2. 유형자산(자가사용부동산): 재화나 용역의 생산 또는 제공이나 관리목적에 사용하기 위하여 소유자가 보유하거나 리스이용자가 사용권자산으로 보유하고 있는 부동산 3. 재고자산: 통상적인 영업과정에서 판매를 위하여 보유 중인 자산 [투자부동산의 계정 대체 원칙] 최초 인식시점에는 부동산 계정을 분류하는 데, 회사의 사업모형이 주요 지표에 해당 후속적으로 투자부동산으로/에서 계정대체 여부를 판단할 때는 부동산의 용도가 실제로 변경되었는지 중요. 단순히 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경으로..
[법인세] 세무상결손금 이연법인세자산 인식 회계처리 Case 2가지 (원칙) 세무상 결손금의 만료 기간 전에 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않더라도, 가산할 일시적 차이가 존재하고 과세대상금액을 발생시키는 경우라면 동 가산할 일시적차이의 범위 안에서는 이연법인세자산을 인식함 (가정) 과거에 발생하여 아직공제 받지 않음 세무상결손금이 존재, 또한, 기한이 도래하는 미래 기간동안 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않음 세무상결손금이 가산할 일시적 차이를 초과함 Case 1: 가산할 일시적차이가 당기손익으로 인식되는 항목일 경우 차) 이연법인세자산 100 대) 법인세비용 100 차) 법인세비용 100 대) 이연법인세자산 100 결론: 1) 위와 같이 분개되어 순액으로는 0으로 재무제표(재무상태표, 포괄손익계산서) 영향이 없음 2) 따라서, 별도로 재무제표에 회계처리할 것이 없..

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