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[내부회계] 내부통제 5요소
[내부통제] 감사계획부터 감사보고서 발행까지 흐름도
[내부회계] 급여관련 통제 직원 채용에 대한 승인이 있는지? 채용된 직원에 대한 급여수준에 대한 승인이 있는지? 입사/퇴사를 고려해서 급여를 지급하는 대상에 대한 확인이 있는지? 급여계산 후, 최종적으로 지급하는 금액에 대한 승인이 있는지? 급여공제 항목 잘 계산되고 기록되었는지 확인하는 절차가 있는지? 급여공제항목이 각 기관에 잘 납부되고, 순액이 직원에게 지급되고 있는지?
[내부회계] 내부회계관리제도(Internal Control)의 한계 1. Cost vs Benefit 세상 모든일이 그렇듯이 어떤 일을 실행하여 얻는 효익이 원가보다 크다면 할 이유가 없다. 전수조사를 할 수 없는 노릇이며, 매우 작은 금액에 까지 모두 통제를 할 수는 없다. 2. Human Error 인보이스를 만드는 사람이 단순한 실수로 인보이스를 잘못 만들 수 있으며 통제담당자도 이를 놓칠 수가 있다. 3. Collusion SoD(직무분리)가 잘 되어 있더라도 공모를 하게 되면 직무분리가 뚫리게 된다. 왜냐하면 애시당초 직무분리는 공모가 없다고 가정하고 진행되기 때문이다. 4. Management Overide(=bypass) 예를 들어서 PO를 발행하고 승인받아서 구매를 해야하는데 급하다는 이유로 Management가 절차를 생략하고 업무를 진행할 수 있는 것이..
[파워포인트] 그리기 잠금 모드로 순서도를 빨리 그려보자. 다음과 같이 순서도가 있다. 이걸 연결할 때, 유용한 팁이다. 삽입-도형에서 원하는 선을 선택할 때, 마우스 우클릭을 하면 "그리기 잠금 모드"가 나온다. 선택 그러면 아래와 같이 십자가 표시가 계속 유지된 상태가 되기 때문에 화살표를 다시 선택하고 그리는 절차없이 바로 그릴 수 있다. 완성!
[매출] AR 관련 내부회계 by 경영진 주장 Existence -> AR 중 샘플링해서, 채무자에게 confirmation letter를 보낸다. -> Sales에서실제 transaction이 발생된 것인지 검증된 내역을 활용한다. Accuracy , Valuation + Allocation -> AR금액에 대해서 재계산을 해본다. -> 일정시간이 흐린 뒤에, AR이 수금된 내역을 테스트한다. -> AR Aging을 보고 대손충당금 계산 및 대손처리가 제대로 되었는지 확인한다. Completeness -> 현금입금 내역을 확인한다.(현금매출이나 기존 존재했던 AR에 대한 매출 확인) -> Sales에서 확인한 Completeness 경영진 주장 내역을 활용한다. Rights + Obligations -> Sales cut-off테스트를 하면 Rig..
[법인세] 가지급금 검토 1. 가지급금 발생원인 규명하여 적절한 계정과목으로 대체 2. "가지급금 인정이자 계산"과 "지급이자 손금불산입" 검토 3. 금전소비대차 약정서를 검토 4. 종업원의 주택구입자금 대여액에 대하여 가지급금 인정이자 적정계산 여부 검토 (단, 법인이 직접 임차하여 종업원 등에게 무상으로 제공하는 임차사택은 부당행위 계산이 적용되지 않음 5. 합계잔액시산표에는 가지급금 연간발생액이 있으나 결산종료일에 일시적으로 회수한 것으로 회계처리하고 가지급금에 대한 인정이자 계산 누락여부 검토 6. 가지급금에는 순수한 의미의 대여금, 채권의 성질상 대여금에 준하는 것, 적정한 이자율을 받으면서 가지급금을 제공한 경우도 포함되며, 경제적 합리성이 결여된 후순위채를 인수하여 자금을 저리로 대여한 것도 포함 7. 면직물 제조업..
전산재고와 실물재고 차이 1. 전산재고=실물재고 2. 전산재고>실물재고 발생원인: 1) 재고폐기를 하고, 처리하지 않음 2) 횡령으로 인한 재고자산의 분실 3) 연구원 등의 타계정 대체 관리가 안됨 문제점: 고객의 주문을 받았으나, 물건을 제공할 수 없으므로 곤란을 겪게 됨 3. 전산재고

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