[내부회계] 구매 관련 SoD(직무분리)

 

1. "구매(발주)기능"과 "구매요청 및 입고 기능"은 분리되어야 한다.

: 만약 한 명이서 위 권한을 다 가진다면,

1) 실제로 물건을 구매하지 않고 구매했다고 거짓말이 가능하다.

2) 또한, 실제 물건을 구매했더라도 도둑질(집에 가져감)이 가능하다.

3) 회사에 필요하지도 않은 물품(개인적 물품)을 구매하고 회사 현금이 나갈 수도 있다.

 

2. 구매 인보이스를 "billing(청구)"하는 기능과 "구매전표(AP)"를 작성하는 기능은 분리되어야 한다.

: 만약 한 명이서 위 권한을 다 가진다면,

1) 잘못된 구매가격이나 조건으로 구매전표가 처리될 수 있다.

2) Overpayment가 될 수 있다.

3) 받지도 않은 물건에 대해서 돈이 지급될 수 있다.

 

3. "대금지급"하는 기능과 "구매전표 작성"하는 기능은 분리되어야 한다.

: 만약 한 명이서 위 권한을 다 가진다면,

1) 마음대로 전표를 만들어서 대금을 지급할 수 있게 되어 회사 현금이 유출될 수 있다.

 

4. "구매전표 작성"하는 기능과 "GL로 최종 이관"하는 기능은 분리되어야 한다.

: 만약 한 명이서 위 권한을 다 가진다면,

1) GL로 최종 이관하면서 발견될 수 있는 의심스러운 거래내역을 감출 수 있다.