[내부회계] 구매 프로세스 관련 테스트 (By 경영진 주장)

 

 

발생사실:

1) 직무분리가 잘되어 있는지 관찰 또는 평가한다.

2) 전표 중 하나를 샘플링해서 승인된 PO와 Receiving Report를 확인한다.

 

완전성:

1) PO, Receiving Report, 전표의 번호 생성과 관련된 절차를 검토한다.

2) Receiving Report를 하나의 샘플로 선택해서 인보이스와 전표를 추적한다.

3) 샘플 전표와 GL반영금액을 일치하는지 확인한다.

4) 재무제표 주석 체크리스트를 검토한다.

 

정확성:

1) 인보이스의 수량, 단가, 총액의 합계가 맞는지 재계산 해본다.

 

기간귀속:

1) Receiving Report의 날짜와 전표의 날짜가 일치하는지 확인한다.

2) 전표의 날짜가 GL날짜와 일치하는지 확인한다.

 

분류:

1) 하나의 샘플에 대해서 비용, 채무계정이 적절하게 분류되었는지 검토한다.

 

표시 및 공시:

1) 추가적으로 공시해야 할 내용이 없는지 확인한다.

2) GL금액의 총합이 일치하는지 확인한다.