회계(Accouting)/내부회계 (19) 썸네일형 리스트형 [내부통제] 감사계획부터 감사보고서 발행까지 흐름도 [내부회계] 급여관련 통제 직원 채용에 대한 승인이 있는지? 채용된 직원에 대한 급여수준에 대한 승인이 있는지? 입사/퇴사를 고려해서 급여를 지급하는 대상에 대한 확인이 있는지? 급여계산 후, 최종적으로 지급하는 금액에 대한 승인이 있는지? 급여공제 항목 잘 계산되고 기록되었는지 확인하는 절차가 있는지? 급여공제항목이 각 기관에 잘 납부되고, 순액이 직원에게 지급되고 있는지? [내부회계] 내부회계관리제도(Internal Control)의 한계 1. Cost vs Benefit 세상 모든일이 그렇듯이 어떤 일을 실행하여 얻는 효익이 원가보다 크다면 할 이유가 없다. 전수조사를 할 수 없는 노릇이며, 매우 작은 금액에 까지 모두 통제를 할 수는 없다. 2. Human Error 인보이스를 만드는 사람이 단순한 실수로 인보이스를 잘못 만들 수 있으며 통제담당자도 이를 놓칠 수가 있다. 3. Collusion SoD(직무분리)가 잘 되어 있더라도 공모를 하게 되면 직무분리가 뚫리게 된다. 왜냐하면 애시당초 직무분리는 공모가 없다고 가정하고 진행되기 때문이다. 4. Management Overide(=bypass) 예를 들어서 PO를 발행하고 승인받아서 구매를 해야하는데 급하다는 이유로 Management가 절차를 생략하고 업무를 진행할 수 있는 것이.. 이전 1 2 3 다음
