[부정] 부정 유형 3가지와 예시

 

I. 부패(Corruption): 사업활동 거래 상 종업원의 의무에 반하는 독단적인 이익을 취하기 위해 개인의 영향력(지위, 권한)을 이용하는 행위

 

1) 이해 상충: 지분 참여, 직원이 동일 업종 영위

2) 뇌물 수수: 리베이트, 입찰담합

3) 불법 사례

4) 거래선 폐해: 향응, 금전대차, 물품차용, 경비전가, 특수관계자

5) 협력업체 특혜

 

II. 자산 횡령(Misappropriation of Assets): 회사자산의 오용 또는 횡령과 관련된 행위

1) 현금, 예금 절도

2) 현금, 예금 은닉: 매출은닉, 부실상각

3) 자산 유용

4) 자산 절도: 자산 폐기, 허위 구매 및 입고

5) 허위 송장

6) 허위 급여: 가공직원

7) 허위 비용

8) 수표 위조: 발행인, 배서인

9) 허위 지급기재

 

III. 허위 보고(Fraudulent Statements): 이익을 과대 또는 과소화시키는 회사의 재무제표의 위조 행위

1) 자산, 수익 과대 계상

2) 부채, 비용 과소 계상

 

참고: 부정위험관리와 상시 모니터링