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당기순이익과 영업활동현금흐름은 발생주의와 현금주의 차이로 인헤 시차가 있을 수 있지만 동일 방향으로 움직여야 함
괴리가 크게 발생할 경우, 원인을 점검해 봐야 함
1. 영업활동현금흐름 > 이익
- 감가상각비 등 비현금성 비용 때문에 이익보다 영업활동현금흐름이 큰 것이 정상
- 양자의 차이가 많이 크다면, 추후 감가상각이 마무리 된다면 이익이 급증할 가능성 존재
2. 이익 > 영업활동현금흐름
1) 비현금성 수익이 큰 경우
: 당장은 현금이 들어오지 않는 각종 자산의 평가이익 때문일 경우 오히려 긍정적
2) 외상매출금이 회수가 되지 않아서 매출에 비해 영업활동현금 유입이 안되는 경우
: 제품을 판매해도 돈이 잘 들어오지 않는 상황으로 부정적